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Imposto sobre ganhos de capital para não residentes: calcule um ganho ou perda tributável Calculadora de imposto sobre ganhos de capital não residente Pode ser usado por indivíduos, curadores e representantes pessoais de um não residente que morreu e levará cerca de 10 minutos para usar . Antes de começar, você precisará saber: sua participação na propriedade, se for de propriedade conjunta quando você se tornou o dono da propriedade quanto você pagou pelo imóvel (ou sua parcela) o valor de mercado do imóvel (ou sua participação Disso) no momento em que você conseguiu, se você não comprou a propriedade sozinho quando parou de possuir a propriedade quanto vendeu o imóvel (ou sua participação) para os custos de quaisquer melhorias que você fez o seu rendimento estimado no Reino Unido no Ano fiscal, você deixou de possuir o valor de mercado em 5 de abril de 2017 se você o possuísse nessa data. Se você usa o valor de mercado em 5 de abril de 2017, você só pode incluir os custos das melhorias feitas após essa data. Você pode usar a calculadora para: ajudá-lo a decidir qual método de calcular o valor do ganho exigível melhor para você, se você possuir a propriedade em 5 de abril de 2017, ajudá-lo a calcular uma quantia de franquia de Residência Privada dedutível de qualquer lucro calculado em Conta no ano perdas permitidas Você não pode usar a calculadora: se você é uma empresa para calcular as repartições razoáveis, se você não for um contribuinte da taxa de taxa básica padrão se você só vendeu ou distribuiu parte da propriedade. Calcule seu ganho ou perda manualmente. Existem 3 maneiras de Calcule seu ganho ou perda: usando o valor de mercado em 5 de abril de 2017, obtendo o ganho ao longo de todo o período (a data em que o imóvel foi adquirido até a data em que foi descartado) e depois elaborando o lucro desde 5 de abril de 2017 Como uma proporção - conhecida como rateio do tempo, obtendo o ganho ao longo de todo o período. Se você é uma empresa, então você precisa levar em conta a posição do Imposto Anual sobre Moradias Envolvidas (ATED). A seção abaixo explica isso. Imposto sobre ganhos de capital relacionados com ATED e imposto de renda de capital não residente A propriedade pode estar sujeita ao imposto sobre ganhos de capital relacionados a ATED e ao imposto sobre ganhos de capital não residentes. Se ambas as cobranças forem aplicadas: o imposto sobre ganhos de capital relacionado a ATED terá precedência, qualquer ganho relacionado a ATED estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital relacionado a ATED em 28 os ganhos remanescentes obtidos após 5 de abril de 2017 estarão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital não residentes em 20 Para alienações de propriedades residenciais no Reino Unido por não residentes em que você possuía o imóvel antes de 6 de abril de 2017, a abordagem padrão para calcular o lucro é usar o valor de mercado em 5 de abril de 2017. Estabeleça o valor de sua propriedade a partir de 5 de abril de 2017 ( Conhecido como rebasing). Elabore a diferença entre o valor em 5 de abril de 2017 eo valor quando você descartou a propriedade. Dedique todos os custos de melhoria da propriedade (custos de melhoria) incorridos a partir de 5 de abril de 2017 e o custo legal da venda do imóvel (custos de eliminação incidental). Você pode usar o valor de mercado em 5 de abril de 2017 (rebase) para calcular o seu ganho ou perda se você efetuou a alienação do imóvel residencial no Reino Unido após 5 de abril de 2017 enquanto não residente ou durante a parte externa de um ano de divisão e você se encontra As regras temporárias de não residência. Exemplo do método de rebasing Cálculo de rentabilidade - ganho de 5 de abril de 2017 à alienação: data de aquisição - 5 de janeiro de 2017 custos de aquisição - 500.000 data de alienação - 6 de junho de 2017 Distribuição de uso misto Se você alterou o uso da propriedade enquanto o possuía Pode atribuir tempo a qualquer ganho para refletir sempre que a propriedade não era residencial. Se a propriedade estava em uso residencial e não residencial misto, use uma repartição justa e razoável do ganho realizado. Valuações É sua responsabilidade obter uma avaliação precisa da propriedade. HMRC não tem uma preferência sobre como isso deve ser feito. Você pode querer usar um avaliador profissional ou obter mais de uma avaliação. Se você estiver usando o método de computação de rebasing, não era necessário obter uma avaliação em abril de 2017. Você pode esperar até você efetuar a disposição, mas seria útil registrar a condição em que a propriedade estava e quaisquer características incomuns, pois isso ajudará a fazer uma justa avaliação. Você pode pedir ao HMRC para verificar sua avaliação usando o formulário CG34. Este cheque demora pelo menos 2 meses e só pode ser solicitado após a eliminação. Você precisará denunciar a eliminação dentro de 30 dias após a transmissão da propriedade e efetuar o pagamento do imposto devido. Você pode alterar seu retorno mais tarde, se necessário. Usando perdas para reduzir seu ganho Você deve denunciar a disposição para a HMRC, mesmo que tenha sofrido uma perda. Você deve usar perdas para reduzir os ganhos do mesmo ano feitos em outras propriedades residenciais no Reino Unido. Você pode transportar perdas inutilizadas para uso contra alienações residenciais do Reino Unido em um ano fiscal posterior. Se você é um indivíduo e seu ganho tributável total está acima do Valor Anual Isento (AEA), você pode deduzir perdas não utilizadas decorrentes da alienação de imóveis residenciais no Reino Unido em exercícios fiscais anteriores. Se isso reduzir seu ganho para a AEA. Você pode transferir quaisquer perdas remanescentes para um futuro ano fiscal. Mudanças no status de sua residência e perdas Se você mudar seu status de residência de não residente para residente do Reino Unido, você poderá usar perdas não utilizadas em imóveis residenciais do Reino Unido como perdas gerais contra outros ganhos cobrados. Se você for residente do Reino Unido e se tornará não residente, poderá usar perdas de imóveis residenciais no Reino Unido não utilizadas com os ganhos de imóveis residenciais do Reino Unido que você faça no futuro. Descubra as perdas ao descartar ativos para a família e outras pessoas conectadas. Você só precisa pagar imposto sobre ganhos de capital em seus ganhos globais acima de sua AEA. Alívio de Residência Privada Se o imóvel foi sua residência, o Alívio de Residência Privada pode aplicar a todo ou parte do ganho. Elabore sua taxa de imposto de ganhos de capital Calculando o imposto que você deve Para calcular o imposto que você deve pelo primeiro imóvel que você descartou no ano fiscal, se você não fosse residente pelo ano: Se você descartou outros imóveis no mesmo imposto Ano: Elabore o ganho para cada propriedade que você descartou. Deduzir quaisquer perdas permitidas não utilizadas. Dedupe qualquer AEA restante. Tendo em conta se algum ou todo este já foi utilizado para uma alienação no início do ano fiscal. Elabore a taxa do imposto sobre ganhos de capital, levando em consideração o valor da faixa de tarifas já utilizada pelas alienações anteriores no ano. Informe e pague o HMRC no prazo de 30 dias após o transporte. Informação do documento Publicado: 17 de novembro de 2017 Atualizado em: 9 de junho de 2017 9 de junho de 2017 Foi adicionada uma ligação e orientação associada sobre a calculadora do imposto sobre ganhos de capital não residentes. 5 de maio de 2017 No parágrafo que calcula o imposto, você deve o ponto 5 nas listas ordenadas e no ponto 6 na 2ª lista ordenada alterada. 17 de novembro de 2017 Publicado pela primeira vez. É um não residente sujeito a imposto do Reino Unido sobre ações do Reino Unido, CFDs, Opções ou Forex. Muitas pessoas não residentes olham para estabelecer se estão sujeitas ao imposto do Reino Unido sobre os lucros de suas atividades de investimento financeiro e negociação. Se eles são investidores, o cargo é bastante direto e eles serão isentos da CGT desde que não tenham residência no Reino Unido e não residente no Reino Unido normalmente para o ano fiscal da alienação. Existem outras regras anti-evasão mais amplas que podem ser aplicadas quando os indivíduos deixam o Reino Unido possuindo os compartilhamentos e, posteriormente, os vendem no exterior. Neste caso, eles podem precisar ser não residentes por pelo menos 5 anos fiscais completos para obter o benefício da isenção CGT. Se um indivíduo ou empresa não residente estiver realizando um comércio financeiro no Reino Unido, a posição é menos direta. Se eles estão ou não estão envolvidos em um comércio é uma questão de fato. É improvável que um indivíduo seja considerado comercial como resultado de transações puramente especulativas. Para uma empresa, uma transação geralmente será de natureza comercial ou de capital. A gestão ativa de uma carteira de investimentos de ações, títulos e instrumentos do mercado monetário, tais como contas, certificados de depósito, notas de taxa flutuante e papel comercial, normalmente não constituem um comércio. Mas todos os casos devem ser considerados à luz de seus próprios fatos. Se eles estão negociando no Reino Unido em ações, derivativos, tais como opções, CFDs etc ou títulos, eles precisam avaliar se existe um estabelecimento permanente do Reino Unido ou um local fixo de negócios através do qual esse comércio é realizado. O problema aqui é que os corretores e gestores de investimentos no Reino Unido podem constituir um estabelecimento estável ou um local fixo de negócios. A legislação tributária, no entanto, forneceu isenções específicas para os gestores de investimento do Reino Unido, uma vez que eles ficariam em desvantagem com outros gerentes não gerentes do Reino Unido. Onde há negociação no Reino Unido, nenhuma avaliação é devida ao gerente de investimentos se as isenções específicas estiverem preenchidas. E, exceto em circunstâncias incomuns (como, por exemplo, onde existe um comércio não financeiro no Reino Unido e as atividades são auxiliares a isso), não há uma cobrança de imposto devido no não residente. A responsabilidade é, em vez disso, limitada ao imposto deduzido na fonte, que na prática não será nenhum. Então tudo depende se qualquer gerente de investimento gerente satisfaz os critérios para a isenção. Se o fizerem, não haverá imposto sobre eles. Se eles não, então, eles seriam classificados como um representante do Reino Unido. Para que você esteja isento: O corretor deve estar no mercado normal de um corretor em um mercado onde os corretores normalmente atuam. A transação deve ser realizada pelo corretor no curso normal do negócio de corretores. A taxa dos corretores deve ser pelo menos a taxa habitual para essa classe de negócios. O não residente não deve, durante o mesmo período de cobrança, realizar quaisquer operações de negociação através do corretor que não sejam aqueles que são excluídos por esta regra. O objetivo dessas condições é isentar apenas aqueles corretores que atuam no curso normal de seus negócios em termos de comprimento de armas. Na prática, isso abrangerá praticamente todos os corretores de terceiros. As quatro condições aplicáveis ​​aos corretores são refletidas nas condições que devem ser cumpridas antes que a isenção para os gestores de investimento possa ser aplicada. Estes são os seguintes: o gestor de investimentos deve exercer o negócio de prestar serviços de gestão de investimentos. A transação deve ser realizada pelo gerente de investimentos no curso normal do negócio de gerenciamento de investimentos. A taxa de gestores de investimento deve ser pelo menos a taxa habitual para essa classe de negócios. O não residente não deve, durante o mesmo período de cobrança, realizar quaisquer transações comerciais através do gerente de investimentos, exceto aqueles que são excluídos por esta regra. Além disso, as seguintes três condições adicionais também devem ser atendidas. As transações devem ser transações de investimento, O gerente de investimentos deve agir em nome do não residente em uma capacidade independente. O gerente de investimentos não deve ter direito a mais de 20 do lucro das transações em nome do não residente. O efeito dessas condições é isentar apenas os gestores de investimentos que atuam no curso normal dos seus negócios em termos de comprimento de armas e são independentes do não residente. As transações de investimento incluem transações em: contratos de futuros (excluindo os relacionados a terrenos) contratos de opções (excluindo os relacionados à terra) taxa de juros, equity e currency swaps dinheiro colocado em juros. A maioria dos instrumentos financeiros, incluindo futuros e contratos de opções em commodities físicas, são cobertos por essa definição. As transações pontuais em commodities físicas (incluindo metais preciosos como o ouro) estão fora da definição. Portanto, desde que seu gerente de investimentos no Reino Unido atenda a essas condições, você poderia negociar permutações legais ou outros ativos financeiros no Reino Unido e estar fora do âmbito de avaliação dos impostos do Reino Unido. 2017 TradersTaxClub. co. uk Todos os Direitos Reservados. O Traders Tax Club e TradersTaxClub. co. uk são nomes comerciais da Charterhouse (Accountants) Limited (charter-house. net). Reprodução sem permissão proibida.